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Auditoria Forense 1.ppt

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 Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Encomienda a Jehová tus obras,  y se realizarán tus proyectos.  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Introducción Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Introducción Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE FORENSE Auditoría Exclusive 30 Unlock Access to An Day Trial Es un proceso sistemático para obtener y evaluar AUDITORIA FORENSEde 1.ppt manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos Access Now relacionados. No thanks, I don't want my exclusive trial El fin del proceso consiste en determinar el  grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso.  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Forense Exclusive 30 Corresponde al latín forensis , que significa Day Trial público y su origen del latín  forum   que significa foro, AUDITORIA FORENSE 1.ppt plaza pública donde se trataban las asambleas públicas y los juicios. Access Now Lo forense se vincula con lo relativo al No thanks, I don't want my exclusive derecho y la trial aplicación de la ley, en el que participa un profesional idóneo para asistir al  juez en asuntos legales legales que le competan y para ello aporte pruebas de carácter público para presentar en el foro, en la actualidad, los tribunales.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Auditoría Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Forense Es una auditoría especializada que tiene como objetivo, la prevención e investigación de Access Now delitos financieros, tanto en el sector público como en el privado. No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE Tipos de Auditoría Unlock Access to An Financiera Exclusive 30 Day Trial Formular y expresar una opinión sobre la razonabilidad de AUDITORIA FORENSE 1.ppt los Estados Financieros de una entidad. De Gestión Evaluar la eficiencia, efectividad y economía con que se Access Now manejan los recursos de una entidad. Tributaria Verificar y No controlar loswant pagos de obligaciones tributarias de thanks, I don't my exclusive trial acuerdo a la ley. Gubernamental Conceptos que reúnen el propósito de la Auditoría Financiera, de Gestión y Forense. Forense Prevenir e investigar presuntos hechos de fraudes. De Sistemas Evaluar la eficiencia y efectividad de computarizados instalados en la institución. los sistemas  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Motivos de laExclusive Auditoría Forense 30 1. Mayor complejidad de los fraudes Day Trial 2. Aumento del fraude producto del rápido AUDITORIA FORENSE 1.ppt adelanto tecnológicos 3. Relaciones económicas veloces Now 4. Access Globalización del comercio 5. Mayor oportunidad para cometer fraudes No thanks, I don't want my exclusive trial 6. Quiebras a nivel mundial de empresas por fraudes 7. Nuevas disposiciones y leyes, sobre la responsabilidad del Auditor ante el fraude 8. Aumento de la delincuencia económica 9. Empleados dispuestos a hechar el pleito  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An InvestigaciónExclusive del Fraude 30 1. 2. 3. 4. 5. 6. Day Trial El Departamento de Auditoría AUDITORIA FORENSE 1.ppt Auditoría Forense El Ministerio Público Access Now La Policía Nacional No thanks, I don't want my exclusive trial La Seguridad de la Empresa El Departamento Legal  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Valor Agregado Day Trial 1. Se investiga todo indicio de fraude 2. Contribuye al fortalecimiento del Control Interno. Access Now 3. Concientiza al personal de la empresa sobre la problemática del fraude No thanks, I don't want my exclusive trial 4. Crea una cultura antifraude AUDITORIA FORENSE 1.ppt  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Preventiva Exclusive 30 Day Trial 1. Monitorea AUDITORIA FORENSE 1.ppt transacciones sensitivas del negocio. 2.Now Recomienda acciones tendentes Access reforzar el Control Interno. No thanks, I don't want exclusive trialindicios de Fraude 3. myInvestiga a  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An ExclusiveResolución 30 1. Investiga el fraude Day Trial 2. Determina lo ocurrido AUDITORIA FORENSE 1.ppt 3. Expone con detalle la trama del fraude 4. Presenta informe a la Alta Gerencia Access Now para la toma de decisión. No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE EstructuraExclusive Departamental 30 Unlock Access to An Day Trial EMPRESA AUDITORIA FORENSE 1.ppt 1. Director o Gerente 1. Encargado 2. Encargado Operaciones Access Now 2. Abogado 3. Encargado Negocios Electrónicos 3. Auditores Forense 4. Abogado 5. Técnico en Informática 6. Auditores Forenses 7. Auxiliares de Monitoreo 1. Un Auditor preparado con el perfil de Auditor Forense No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Normativa Exclusive 30 Day Trial - NIAs AUDITORIA FORENSE 1.ppt - NIIF - NICs Access Now - ISA - Otras. No thanks, I don't want my exclusive trial - Código Procesal Penal - Código Penal - Código Civil - Código de Trabajo - Ley No.53-07 Contra Crímenes y Delitos de Alta Tecnología - Otras  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt 1. Ministerio Público Access Now 1. Legal 2. La Policía 2. Seguridad 3. Colegas 3. Recursos Humanos No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 1. Fraudes Day Trial Bancarios 2. Investigaciones de Fraudes en General 3. Disputas Comerciales 4. Reclamaciones de Seguros Access Now 5. Negligencia Profesional No thanks, I don't my exclusive 6. want Asesoría a trial demandantes y acusados AUDITORIA FORENSE 1.ppt  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 1. Ayudar a resolver alegatos de fraudes Day Trial desde el principio hasta su finalización. AUDITORIA 1.pptevidencias. 2. FORENSE Obtener 3. Obtener testimonios. Access Now 4. Redactar informe sobre las investigaciones de fraudes. No thanks, I don't want my exclusive trial 5. Testimoniar sobre los hallazgos. 6. Asistir en la detección y prevención del fraude.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial En 1996 la Junta de Estándares de Auditoría, del AUDITORIA Públicos FORENSE 1.ppt Instituto Americano de Contadores (AICPA), emitió la norma número 82, conocida Access Now como la SAS 82, bajo el título de “Consideraciones sobre el Fraude en la Auditoría de Estados No thanks, I don't want my exclusive trial Financieros”. Esta norma fue producto de los cuestionamientos y críticas sobre la falta de adecuada atención a los temas de fraude por parte de los profesionales de auditoría y de contabilidad.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 financieros ocurridos en Day Trial Luego de los fraudes 2001  –   2002, la Junta reemplazó el SAS 82 por el AUDITORIA FORENSE 1.ppt SAS 99, para proveer lineamientos ampliados a los auditores en la detección de Access fraudes Now materiales. No thanks, I don't want my exclusive trial Este reemplazo fue un esfuerzo del Instituto Americano de Contadores Públicos, para restaurar la confianza del inversor en los mercados de capitales americanos y reestablecer la imagen de los Estados Financieros auditados. Esta norma entró en vigencia, a partir del 15 de diciembre del 2002.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now El propósito de esta norma es establecer No thanks, I don't want my exclusive trial estándares y suministrar lineamientos a los auditores, para cumplir con esta responsabilidad, la cual está dividido en diez (10) secciones.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Importancia de ejercer el escepticismo 1. Descripción de las características del fraude. 2. profesional. AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now 3. Debate en el equipo de auditores sobre los riesgo de incorrecciones materiales debidas a No thanks, I don't want my exclusive trial fraude. 4. Obtención de información requerida para identificar los riesgos de incorrecciones materiales debidas al fraude. 5. Identificación de riesgos que podrían resultar en incorrecciones materiales debidas al fraude.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 6. Evaluación de los riesgos identificados después de tomar en consideración una evaluación de los programas y controles de AUDITORIA FORENSE 1.ppt la entidad. 7. Respuesta a evaluación. los resultados de Access Now esa No thanks, I don't want my exclusive trial 8. Evaluación de la evidencia de auditoría. 9. Comunicación sobre el fraude a la gerencia, al comité de auditoría, y a otros. 10. Documentación de las consideraciones del auditor sobre el fraude.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Los auditores internos poseen un rol fundamental en asistir a las organizaciones en la prevención y detección de actividades fraudulentas. AUDITORIA FORENSE 1.ppt Debido a su proximidad y entendimiento de los Now trabajos internos de la organización, los Access auditores internos están en una posición única para No thanks, I don't want my exclusive trial identificar actos potencialmente inescrupulosos. De acuerdo al Informe a la Nación sobre Fraude Ocupacional y Abuso del año 2004, de los Estados Unidos, revela que la función de auditoría interna cedió su primer lugar solamente a las denuncias anónimas en la detección del fraude ocupacional.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial El Instituto de Auditores Internos, ha desarrollado los Estándares Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna. AUDITORIA FORENSE 1.ppt Las siguientes son estándares del IIA que Access corresponden a las responsabilidades de losNow auditores internos en la prevención y No thanks, I don't want my exclusive trial detección del fraude en una organización:  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales. La actividad de auditoría interna, colectivamente, debe reunir u obtener los FORENSE 1.ppt conocimientos, las aptitudes y otrasAUDITORIA competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades. Access Now El auditor interno debe tener suficientes conocimientos para identificar No thanks, I don't want my exclusive trial los indicadores de fraude, pero no es de esperar que tenga conocimientos similares a los de aquellas personas cuya responsabilidad principal es la detección e investigación del fraude. Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la pericia que se espera de un auditor interno razonablemente prudente y competente. El debido cuidado profesional no implica infalibilidad.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Cuando un auditor interno sospecha transgresiones, debe informar a las autoridades correspondientes de la organización y debe recomendar cualquier investigación que sea considerada necesaria y darle seguimiento, a fin de asegurarse que se cumpla la misma. AUDITORIA FORENSE 1.ppt La investigación del fraude consiste enNow la realización de procedimientos Access extensos, necesarios para determinar si el fraude tal como lo sugieren los No thanks, I don't want my exclusive trial indicadores, ha ocurrido. La investigación incluye la recolección de información suficiente sobre los detalles específicos de un fraude descubierto. Los auditores internos, abogados, investigadores, personal de seguridad y otros especialistas internos y externos a la organización son las partes que usualmente conducen o participan en las investigaciones de fraude.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 1. Perseverancia 11. Conoce puntos fuertes y débiles de la gente 2. Apegarse a su trabajo 12. Generar confianza 3. Habilidad 13. Evitar la inactividad mental AUDITORIA FORENSE 1.ppt 4. Reflexión 14. Incoruptible 5. Serenidad 15. Cumplir Access Nowsus promesas 6. No busca crédito personal 7. Deseo contínuo de aprender 16. Honesto No thanks, I don't want my exclusive trial 8. Inteligente 17. Objetivo 9. Libre de prejuicios 10. Disponibilidad de horario  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial   con interés y esmero en los programas de capacitación continúa para mejorar la calidad de sus servicios; AUDITORIA FORENSE 1.ppt una actitud creativa, critica y constructiva en el desempeño de sus funciones; enAccess esteNow sentido, deberá proponer iniciativas orientadas a la moralidad y thanks, I don't want my exclusive trial tecnificación de las actividades deNola empresa; por hacer un esfuerzo honesto en el cumplimiento de cada una de sus funciones;   por la conservación de los documentos, útiles, equipos, muebles y bienes en general confiados a sus  guarda, administración o utilización;  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial   las disposiciones emanadas de autoridad superior competente, salvo que tales disposiciones estén reñidas con la ley o la moral; AUDITORIA FORENSE 1.ppt  a la gerencia, todo hecho ilícito que llegare Access Now a su conocimiento en el ejercicio de su cargo o en sus actividades privadas por ilícito que afecten la institución. No thanks, I don't want my exclusive trial   por prestar el servicio encomendado en las mejores condiciones tiempo, calidad y costos;   con la debida imparcialidad en el ejercicio de sus funciones, evitando en todo momento, conflictos de intereses políticos, económicos, religiosos, gremiales, o de cualquier otra índole;  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial   intereses financieros o de otro tipo que estén en conflicto con el desempeño concienzudo de sus deberes como Auditor Forense; AUDITORIA FORENSE 1.ppt   o aceptar objeto alguno de valor Access Now monetario u otros beneficios como dadivas, favores o ventajas para si mismo No o thanks, paraI don't otras want my exclusive trial personas o entidades a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones como Auditor Forense;   compromisos o realizar promesas sin autorización, dando a entender que comprometen a la institución;  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An  ideal o materialmente, documentos a los cuales ha tenido acceso en razón o con ocasión de su cargo; Exclusive 30 Day Trial en beneficio propio o de   indebidamente, 1.ppto que terceros de cualquier tipo de informaciónAUDITORIA que seaFORENSE publica sea reservada o privilegiada de la cual ha tenido conocimiento en razón o con ocasión de las investigaciones Access realizadas; Now No thanks, I don't wantomy exclusive trial  a fines ajeno a su objeto, bienes, muebles inmuebles, dinero o valores perteneciente de la institución, a un organismo descentralizado o a un particular, que los hubieran percibido por razón de su cargo, en administración, deposito o por otra causa;   expresas disposiciones legales con el propósito de obtener beneficio para si o para terceros; o para perjudicar a alguien;  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 1. Riesgo Político  –  Empresarial 2. Riesgo de la presión de los AUDITORIA FORENSE 1.ppt medios de comunicación 3. Riesgo Personal Access Now 4. Riesgo de la Injusticia 5. Riesgo Económico y Legal No thanks, I don't want my exclusive trial 6. Riesgo Reputacional 7. Riesgo Psicológico  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Al iniciar una investigación, se AUDITORIA debe FORENSE 1.ppt tener presente que aunque el mismo se realiza a lo interno de la institución, Access Now éste podría llegar a los tribunales, thanks, Ien don't want my exclusive trial situación por la cual se debenNotener cuenta la parte legal. Un caso podría perderse en los tribunales, si se violan algunos preceptos jurídicos e incluso, salir perjudicado doblemente.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Auditoría Forense se auxilia de las Day Trial técnicas criminalísticas para determinar el qué, cómo, cuando, dónde y AUDITORIA quién FORENSE 1.ppt cometió un hecho delictivo en Access Now particular. No thanks, I don't want my exclusive trial Las técnicas criminalísticas están compuestas por medios técnicos y métodos, como son la fotografía,  grafología, entrevistas, entre otras.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial En los últimos tiempos el delito financiero o económico, se ha complicado cada vez más, dando lugar a que se haga necesario AUDITORIA la mano experta, de personas que se FORENSE 1.ppt dediquen a investigar casos de este tipo, con la finalidad de darle soporte a Access la Now  justicia y que los casos no queden impune. No thanks, I don't want my exclusive trial De no existir peritos o experto en la investigación forense, fueran muchos los casos que quedarían sin que se castiguen. Razones como éstas dan lugar al surgimiento a un nuevo campo, el cual es Auditoría Forense.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Recibe la información Day Trial Investigación preliminar de escritorio 1. 2. AUDITORIA FORENSE 1.ppt 3. Investigación en el lugar de los hechos 4. Recolección de pruebas Access Now 5. Entrevistas con el personal posiblemente involucrado No thanks, I don't want my exclusive trial 6. Informe final 7. Presentación del informe a la Gerencia 8. Toma de decisión final  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial El informe de una investigación es la labor final del Auditor Forense, es una descripción de las actividades y descubrimientos efectuados durante toda la investigación; es la manera como el Auditor comunica AUDITORIA FORENSE 1.ppt lo que haya descubierto a quienes estén interesados en su labor; es un registro permanente del caso, su Access Now documentación fundamental la base para la actuación futura y para el juicio, es en resumen, articulación No thanks,la I don't want my exclusive trial de los esfuerzos del investigador y la combinación de su trabajo de investigación. El investigador deberá tener presente que cuando escribe un informe será leído por muchas personas, por tanto, deberá redactarlo de manera que no produzca una impresión desfavorable de él mismo o del departamento que representa.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Lo esencial de un buen informe deberá ser Trial Day que, por lo exacto y completo resulte tan AUDITORIA FORENSE 1.ppt convincente que quienes sean responsables de las decisiones que se tomen basadas en Access Now él no vacilen en emprender la acción necesaria. No thanks, I don't want my exclusive trial Al tratar de describir lo ocurrido en un informe, se tendrá presente que habrá que contestar cinco preguntas fundamentales a saber: Qué, Cuándo, Dónde, Quién y Cómo  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial La decisión final del resultado de una AUDITORIA FORENSE 1.ppt investigación forense, no recae sobre el Auditor actuante en la misma, corresponde Access Now a la Gerencia o un Comité, si la empresa dispone del mismo. No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An 1. Exclusive 30 Las entrevistas no deben realizarse a solas con el Day Trial entrevistado 2. Cuando se llegue a un acuerdo, éste debe FORENSE hacerse AUDITORIA 1.ppt por escrito 3. De ser necesario, la entrevista debe realizarse Access Nowen presencia de un Abogado de la institución No thanks, I don't want exclusive trial 4. Si decides gravar las entrevista, deber sermydel conocimiento del entrevistado 5. Las entrevistas deben llevarse a cabo dentro de la institución 6. Si recibe dinero como parte de la recuperación del caso, no lo haga a solas, busque testigos 7. No trate el caso en los pasillos de la institución  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An 1. Entrenamiento al personal. 2. Políticas de Fraude Pro  –  Activas. 3. Uso de revisiones analíticas. 4. Cuestionarios para la evaluación de fraude. AUDITORIA FORENSE 1.ppt 5. Cumplimiento de vacaciones obligatorias 6. Rotación de tareas Access Now 7. Auditorías sorpresivas cuando sean posibles. 8. Supervisión Gerencial. No thanks, I don't want my exclusive trial 9. Minimizar las presiones al empleado. 10. Políticas de puestas abiertas. 11. Programa de ayuda al empleado. 12. Sistemas de Monitoreo 13. Programas de denuncias. 14. Crear una cultura antifraude 15. Disponer de un Teléfono Rojo 16. Conozca su personal 17. Conozca sus clientes Exclusive 30 Day Trial  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Estas informaciones son producto AUDITORIA FORENSE del 1.ppt estudio realizado por la Asociación de Examinadores de Access Now Fraudes Certificados  –   ACFE, de 1,134 casos de fraudes, entre el No thanks, I don't want my exclusive trial enero 2004 a enero 2006.  EL ARBOL DEL FRAUDE OCUPACIONAL Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Financieros No Financieros  EL ARBOL DEL FRAUDE OCUPACIONAL Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial  EL ARBOL DEL FRAUDE OCUPACIONAL Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 1. La pérdida media causada por el fraude ocupacional, fue de aproximadamente US$159,000.00 2. Para las organizaciones que participaron en dicho estudio, dicha pérdida AUDITORIA FORENSE 1.ppt media representó el 5% de sus ingresos anuales. 3. Se determinó que los fraudes ocupacionales, son muy difícil detectar y el Access Now tiempo promedio para ser descubiertos es de aproximadamente 18 meses. 4. Más del 60% de los fraudes investigados, fueron como consecuencia de No thanks, I don't want my exclusive trial denuncias por parte de empleados, a través de la llamada línea hotline. 5. Los negocios pequeños tienen pérdida de aproximadamente US$190,000.00, mayor a los negocios que tiene más de 100 empleados, debido a su pobre política de detección de fraudes. 6. El impacto del fraude en los negocios está fuertemente relacionado con la posición del perpetrador. 7. Dentro de las empresas encuestadas, el departamento de contabilidad, fue el más afectado, en lo relativo al fraude.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 41.2% AUDITORIA FORENSE 1.ppt 78,000.00 Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 19.3% 1,000,000.00 39.5% 218,000.00  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 1 - 999 Más de 1,000,000 1,000 - 9,999 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now 10,000 - 49,999 No thanks, I don't want my exclusive trial 50,000 - 99,999 500,000 999,999 100,000 499,999  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An 6.0% 8.8% 16.1% 50,000.00 134,000.00 Exclusive 30 Day Trial 25,000.00 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now 2.8% No thanks, I don't want my exclusive trial 16.4% 135,000.00 713,000.00 15.4% 34.6% 350,000.00  250,000.00  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 32.8% 100,000 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now 12.2% 425,000 21.6% 200,000 No thanks, I don't want my exclusive trial 33.4% 200,000.00  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Contabilidad Alta Gerencia Exclusive 30 Day Trial 115 14.00 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 96,000.00 Ventas 249 30.30 199,000.00 172 20.90 900,000.00 Servicios al Cliente 92 Finanzas 34 Access Manufactura y Producción 31 Compras 11.20 50,000.00 4.10 Now 395,000.00 3.80 245,000.00 No thanks, I don't exclusive trial 25 want my3.00 1,000,000.00 Depósitos e Inventario 23 2.80 100,000.00 Tecnología Informática 20 2.40 138,000.00 Recursos Humanos 15 1.80 64,000.00 Relaciones Públicas 13 1.60 650,000.00 Legal 12 1.50 213,000.00 Investigación y Desarrollo 10 1.20 315,000.00  Junta Directiva 10 1.20 310,000.00 Auditoría Interna 2 0.20 38,000.00  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Compras 25 3.00 1,000,000.00 172 20.90 900,000.00 13 1.60 650,000.00 34 4.10 395,000.00 10 1.20 315,000.00 10 1.20 310,000.00 Manufactura y Producción 31 3.80 245,000.00 Legal 12 1.50 213,000.00 Contabilidad 249 30.30 199,000.00 Tecnología Informática 20 2.40 138,000.00 Depósitos e Inventario 23 2.80 100,000.00 Ventas 115 14.00 96,000.00 Recursos Humanos 15 1.80 64,000.00 Servicios al Cliente 92 11.20 50,000.00 Auditoría Interna 2 0.20 38,000.00 Alta Gerencia Relaciones Públicas AUDITORIA FORENSE 1.ppt Finanzas Investigación y Desarrollo  Junta Directiva Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 60.3%  100,000 39.7% 485,000  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Exclusive10.2% 30 45,000 Day Trial 37.7% 263,000 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 25.7% 100,000 Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 26.4% 205,000  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Procesados Procesados pero no sentenciados 4.4% Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Nunca Procesados ni sentenciados 87.9 Con sentencias previas 7.7%  AUDITORIA FORENSE FORENSE Unlock Access to An Compañias Privadas 36.8% Exclusive 30 Sin Fines de Lucro Day Trial 13.9% AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Compañias Públicas 31.7% Gobierno 17.6%  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Bancos - Servicios Financieros 148 14.30 258,000.00 Gobierno y Administración Pública 119 11.50 82,000.00 Manufactura 101 9.70 413,000.00 89 8.60 160,000.00 78 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 7.50 100,000.00 Salud Seguros Comercio Minorista 75 7.20 80,000.00 73 7.00 100,000.00 60 5.80 163,000.00 Servicios (Profeccionales, Científicos o Técnicos) 58 5.60 300,000.00 Construcción 35 3.40 500,000.00 Servicios Públicos 34 3.30 124,000.00 Petróleo y Gas 32 3.10 154,000.00 Bienes Raíces 30 2.90 200,000.00 Comercio Mayorista 30 2.90 1,000,000.00 Transporte y Almacenamiento 27 2.60 109,000.00 Arte, Entrenamiento y Recreación 22 2.10 175,000.00 Comunicación - Editorial 16 1.50 225,000.00 Agricultura, Forestación, Pesca y Caza 8 0.80 71,000.00 Minería 1 0.10 17,000,000.00 Educación Access Now Servicios - Otros No thanks, I don't want my exclusive trial  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An < 100 36.0% 190,000 Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Más de 10,000 18.9% 150,000 Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 100 - 999 20.3% 179,000 1,000 - 9,999 24.8% 120,000  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Auditoría Externa 75.40% Exclusive 30 Day Trial Auditorías Sorpresas 29.20% AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now Líneas de Denuncias 45.20% No thanks, I don't want my exclusive trial Entrenamientos Antifraude 45.90% Revisión de Antecedentes 61.70% Auditoría Interna 59.00%  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Denuncias 34.20% Exclusive 30 Day3.80% Trial Informa do por la Policía Auditoría Externa 12.00% AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now Controles Internos 19.20% No thanks, I don't want my exclusive trial Accidentalente  25.40% Auditoría Interna 20.20%  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Proveedor Exclusive 30 7.10% Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Clientes 10.70% Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Empleados 64.10% Anónima 18.10%  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial Estas informaciones son producto AUDITORIA FORENSE del 1.ppt estudio realizado por la Asociación de Examinadores de Access Now Fraudes Certificados  –   ACFE, de 959 casos de fraudes, entre el enero No thanks, I don't want my exclusive trial 2006 a febrero 2008.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 1. Los fraudes ocupacionales tienden a ser muy costosos para las instituciones y la pérdida media fue de US$175,000.00 FORENSE 1.ppt 2. Más de una cuarta parte deAUDITORIA las organizaciones que participaron en dicho estudio, presentaron pérdida de al menos US$1.0 millón de pesos. Access Now 3. El tiempo promedio para un fraude ocupacional ser descubiertos fue de No thanks, I don't want my exclusive trial aproximadamente dos (2) años. 4. A pesar del aumento de centrarse en la lucha contra el fraude, el estudio demostró que el fraude ocupacional fue detectado en un 46% por denuncias de empleados, no por las auditorías realizadas. 5. Las pequeñas empresas son especialmente vulnerables a los fraudes. Setenta y ocho por ciento de las víctimas modificado sus organizaciones después del descubrimiento del fraude.  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 30 25 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 28.20 20 Access Now 15 No thanks, I don't want my exclusive trial 16.80 10 11.20 10.30 7.00 5 0 25.30 1.20 1 - 999 1,000 9,999 10,000 49,999 50,000 99,999 100,000 499,999 500,000 999,999 1,000,000 9,999,999  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 90.00 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 80.00 70.00 60.00 50.00 88.70 Access Now 27.40 No thanks, I don't want my exclusive trial 40.00 30.00 10.30 20.00 10.00 0.00 Estados Fraudulentos Corrupción Malversación de Activos  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 2,000,000.00 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 375,000.00 150,000.00 Estados Fraudulentos Corrupción Malversación de Activos  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Denuncias Exclusive 30 Day Trial Informado por la Policía Auditoría Externa AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now Controles Internos No thanks, I don't want my exclusive trial Accidentalente Auditoría Interna  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An 57.70 Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt 17.60 12.30 Access Now 9.20 8.90 No thanks, I don't want my exclusive1.00 trial E    C    V    A  c   A  n   C    m   l    e   o  m   i   n   c   e   ó    p  l    i   n   d    m   o    p  e   e  a   t  e  s   e  d    n  i   i  n   t  i  d    d    o   s   i  m   t  a   r  e   o  s   o  r   s   s   a  s   /    e  s   D  u   e  ñ   o  s    AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 46.20 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 23.30 14.30 29.60 20.00 10.70trial No thanks, I don't want my exclusive 9.10 3.20 Access Now 19.40 17.30 41.70 3.20 Notificado por la Policía Auditor Externo Controles Internos Todos los Casos Auditor Interno Por Accidente Negocios Pequeños Denuncias  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Compañias Privadas 39.1% Exclusive 30Sin Fines de Lucro Day Trial 14.3% AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Compañias Públicas 28.4% Gobierno 18.1%  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Compañias Privadas US$278,000 Exclusive 30Sin Fines de Lucro Day Trial US$109,000 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Compañias Públicas US$142,000 Gobierno US$100,000  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An < 100 38.2% 200,000 Exclusive 30 Day Trial Más de 10,000 18.9% 176,000 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 100 - 999 20.0% 176,000 1,000 - 9,999 23.0% 147,000  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 Day Trial 63.90 AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Ono Dos o Más 36.10  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 500,000.00 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 115,000.00 Ono Dos o Más  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An Exclusive 30 35.50 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now 16.20 18.90 12.80 No thanks, I don't want my exclusive trial 8.10 4.60 3.90 Menor 26 - 30 31 - 35 36 - 40 41 - 50 51 - 60 Más de de 26 60  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An  – Pérdida Edad del Perpetrador Media Exclusive 30 Day Trial435,000.00 Más de 60 51 - 60 AUDITORIA FORENSE 1.ppt 41 - 50 250,000.00 Access Now 36 - 40 31 - 35 26 - 30 Menor de 26 145,000.00 No thanks, I don't want my exclusive trial 113,000.00 50,000.00 25,000.00 500,000.00  AUDITORIA FORENSE Unlock Access  – to  Frecuencia An Posición del Perpetrador Exclusive 30 37.10 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt 23.30 Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Accionistas / Dueños Gerentes Empleados 39.70  AUDITORIA FORENSE Unlock Access  – to  Pérdida An Posición del Perpetrador Media Exclusive 30 834,000.00 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial 150,000.00 70,000.00 Accionistas / Dueños Gerentes Empleados  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An  – Frecuencia Sexo del Perpetrador 59.10 Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt 40.90 Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial Hombres Mujeres  AUDITORIA FORENSE Unlock Access to An  – Pérdida Sexo del Perpetrador Media 250,000.00 Exclusive 30 Day Trial AUDITORIA FORENSE 1.ppt Access Now No thanks, I don't want my exclusive trial110,000.00 Hombres Mujeres