Evaluacion Del Segundo Modulo

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EVALUACION DEL SEGUNDO MODULO: RIESGOS DE AUDITORIA PRIMERA SERIE 1- Es un proceso para valorar la e!c!enc!a "el unc!ona#!en$o "el con$rol !n$erno a lo lar%o "el $!e#po& Conlleva la valorac!'n opor$una "e la e!cac!a "e los con$roles ( la a"opc!'n "e las #e"!"as correc$oras necesar!as a) Segregación de funciones  b) Actividades Actividades de control relevantes c) Controles físicos d) Seguimiento de los controles )- Es un proceso para evaluar la eec$!v!"a" "el "ese#pe*o "el con$rol !n$erno "espu "espu+s +s "e un $!e#po $!e#po&& I#pl! I#pl!ca ca evalua evaluarr opor$u opor$una# na#en$ en$ee la eec$! eec$!v!" v!"a" a" "e los con$roles ( $o#ar las #e"!"as correc$!vas necesar!as& a) Supervisión a los controles  b) Monitoreo del control interno contable c) Monitoreo de controles d) Supervisión del control interno administrativo ,- Al eco "e .ue el au"!$or "e/a eec$uar proce"!#!en$os .ue le proporc!onen conoc!#!en$os su!c!en$es so/re el "!se*o "e las pol0$!cas los proce"!#!en$os ( los re%!s$ros correspon"!en$es a ca"a unos "e los ele#en$os "el con$rol !n$erno ( s! se an pues$o en #arca se le conoce co#o& a) Procedimientos de análisis general  b) Procedimientos de análisis específico c) Procedimientos para conocer la estructura del control interno d) Procedimientos para conocer el riesgo inherente 2- Es$r!/a en la pos!/!l!"a" "e .ue a(an ocurr!"o rau"e o error en el proceso a"#!n! a"#!n!s$r s$ra$! a$!vovo-con con$a/ $a/le le ( .ue no uero ueron n "e$ec "e$ec$a" $a"os os por el con$r con$rol ol !n$er !n$erno no ( $a#poco por la prue/as real!3a"as por el au"!$or& a) Riesgo de detección  b) Riesgo de control c) Riesgo inherente d) Riesgo de administración 4- Se re!eren a los r!es%os .ue se relac!onan "e #anera pre"o#!nan$e con los Es$a"os 5!nanc!eros $o#a"os en su con6un$o ( po$enc!al#en$e aec$an a var!as aseverac!ones& a) Riesgo Inherente en atención a los estados financieros  b) Riesgo de acción fraudulenta a los estados financieros c) Riesgo de detección en los estados financieros d) Riesgo de error material a nivel de estados financieros 7- Conocer la es$ruc$ura "el con$rol !n$erno s!rve al Con$a"or P8/l!co ( au"!$or para& a) Planificar la auditoría  b) eterminar el alcance del e!amen c) eterminar la naturale"a # oportunidad de las pruebas sustantivas d) $odas las anteriores 9- Cuan"o nos reer!#os a co#un!cac!'n ( e6ecuc!'n "e la !n$e%r!"a" ( valores +$!cos co#pro#!so ac!a la co#pe$enc!a par$!c!pac!'n "e los encar%a"os "el %o/!erno corpora$!vo ( pol0$!cas ( prc$!cas "e recursos u#anos lo relac!ona#os con: a) %lementos del control interno  b) %lementos de los procedimientos de control c) %lementos de la planeación d) %lementos del ambiente de control ;- Las respues$as %enerales para $ra$ar los r!es%os evalua"os "e represen$ac!'n err'nea "e !#por$anc!a rela$!va a n!vel "e es$a"o !nanc!ero pue"en !nclu!r: a) ar inducción adecuada  b) ar más supervisión c) Controlar planes de origen d) Revisar plan general de auditoría <- Es un enunc!a"o l'%!ca#en$e or"ena"o ( clas!!ca"o "e los proce"!#!en$os "e au"!$or0a .ue an "e e#plearse la e=$ens!'n .ue se les a "e "ar la opor$un!"a" con .ue se an "e apl!car ( la as!%nac!'n "el personal& a) Plan general de auditoría  b) &uía de auditoría c) Programa de auditoría d) Memorando de planeación 1>- Las respues$as %lo/ales ( la na$urale3a opor$un!"a" ( e=$ens!'n "e los proce"!#!en$os a"!c!onales "e au"!$or0a para eec$os "e re"ucc!'n "e r!es%os son: a) Asuntos de 'uicio profesionales del auditor(  b) Asuntos de la administración c) Asuntos de auditoria interna d) inguna de las anteriores SEGUNDA SERIE A continuación deberá completar o responder de forma concreta los enunciados o cuestionamientos *ue se le presentan( 1& I#pl!ca es$a/lecer la es$ra$e%!a %lo/al "e au"!$or!a para el $ra/a6o ( "esarrollar un plan "e au"!$or!a con el !n "e re"uc!r el r!es%o "e au"!$or!a a un n!vel acep$a/le#en$e /a6o& • RESPUESTA: Planeación de Auditoria( )& E=pl!.ue "e .u+ #anera el Con$a"or P8/l!co ( Au"!$or In"epen"!en$e ev!"enc!a .ue superv!s' el $ra/a6o "e au"!$or0a& +n contador p,blico # auditor independiente evidencia su traba'o optando lo siguiente Mediante la utili"ación de colores en las marcar de auditoria  Reali"ando anotaciones en papeles de traba'o  Membrete de identificación de papeles de traba'o  +tili"ando una ho'a de control de supervisión  Preparando informes sobre la actuación de los auditores en donde indi*ue el traba'o efectuado(  Preparando un memorando de la revisión ,& Represen$a la pos!/!l!"a" "e .ue se e#!$a una op!n!'n !na"ecua"a so/re los Es$a"os 5!nanc!eros $o#a"os en con6un$o a causa "e 5rau"es o errores su/s$anc!ales .ue "esv!r$8en su con$en!"o& • R%SP+%S$A- Riesgo de Auditoria 2& Menc!one los ele#en$os "e la superv!s!'n&  ar instrucciones a las personas #.o a#udantes designados  %star alerta sobre cual*uier problema importante *ue se susciten  Supervisar el traba'o hecho   Mane'a las diferencias de opinión entre el personal de la firma( 4& Enu#ere los o/6e$!vos pr!#or"!ales "e con$rol !n$erno&  Salvaguardar los activos de la empresa  /btener información financiera vera"0 confiable # oportuna   %ficiencia en las operaciones del negocio  1as operaciones deberán estar ligadas a las políticas establecidas por la administración de la empresa( 7& In"!.ue los cua$ro aspec$os a cons!"erar para la !#ple#en$ac!'n "e un a"ecua"o s!s$e#a "e con$rol !n$erno&  /rgani"ación  Procedimientos  Personal  Supervisión 9& Cons!s$e en el plan "e or%an!3ac!'n ( los proce"!#!en$os ( re%!s$ros reeren$es a la salva%uar"a "e los ac$!vos ( a la !a/!l!"a" "e los re%!s$ros !nanc!eros& • RESPUESTA: Control Interno Contable ;& Menc!one los ele#en$os "el con$rol !n$erno& Ambiente de control %valuación de riesgos Procedimientos de control Supervisión <& Menc!one los $!pos "e prue/as .ue son u$!l!3a"as en au"!$or0a& Pruebas de control Pruebas de cumplimento Pruebas sustantivas Pruebas de doble propósito 1>& La planeac!'n a"#!n!s$ra$!va co#pren"e aspec$os .ue se "e/en cu#pl!r "escr0/alos& Personal de la firma *ue efectuará el traba'o 2onorarios #.o pagos Material *ue se utili"ara Capacitación e instrucción al personal 3ormas de pago( Tercera Ser!e: A usted como auditor e!terno de la empresa aran'ita0 S(A(0 al e'ecutar la auditoría de estados financieros correspondiente al período terminado el 45 de diciembre de 67560 se le solicita0 preparar un cuestionario para evaluar el control interno # un programa de auditoría para el área de %fectivo # %*uivalentes0 estas herramientas deberán tener no menos 57 preguntas # no menos 57  procedimientos( CUESTIONARIO& Proce"!#!en$os "e con$rol %s el proceso dise8ado # efectuado por los encargados del gobierno corporativo0 la administración # otro personal para proporcionar  seguridad ra"onable sobre el logro de los ob'etivos de la entidad respecto a la confiabilidad de la información financiera0 efectividad # eficiencia de Planeac!'n "e au"!$or!a las operaciones # cumplimento de las le#es # reglamentaciones aplicables Representa la posibilidad de *ue se emita una opinión inadecuada sobre Conoc!#!en$o "el cl!en$e ( "el #e"!o los estados financieros en con'unto( Al hecho de *ue el auditor necesite0 poseer cierto nivel de conocimiento en .ue opera sobre las características del negocio del cliente # del medio en el *ue opera0 *ue le permita identificar eventos0 transacciones # prácticas *ue a R!es%o "e asoc!ac!'n con el cl!en$e su 'uicio tengo un efecto importante sobre la información financiera( inclu#e las funciones de gobierno corporativo # administración # las actitudes0 conciencia # acciones de los encargados del gobierno corporativo # de la administración en lo concerniente al control interno R!es%o "e au"!$or!a de la entidad # su importancia de la misma Planeación # sistemati"ación0 registros0 formas e informes son aspectos *ue deben considerarse en la implantación de un adecuado sistema de Con$rol !n$erno control interno( Representa el hecho de sufrir un per'uicio en la reputación profesional # A#/!en$e "e con$rol  patrimonialmente por la relación con el cliente( Consiste en los m9todos # registros establecidos para identificar0 reunir0 anali"ar0 clasificar0 registrar e informar las operaciones de una entidad0 así Proce"!#!en$os como mantener el control de los activos # pasivos( Comprende el proceso de identificar lo *ue debe hacerse por *ui9n # por  S!s$e#a con$a/le cuándo( Son a*uellos procedimientos # políticas adicionales al ambiente de control # al sistema contable establecidos por la gerencia para  proporcionar seguridad ra"onable de lograr los ob'etivos específicos de la entidad( %striba en la posibilidad0 de *ue ha#an ocurrido errores o irregularidades R!es%o "e con$a/!l!"a" en el proceso administrativo contable SOLUCION CUESTIONARIO ? PROGRAMA E#presa: Naran6!$a S&A Au"!$or!a: ,1@1)@)>1) rea: Ca6a ( Bancos Pro%ra#a "e Au"!$or0a 5eca : Cues$!onar!o Rev!sa"o por : VL SI NO %!iste una política de ca'as chicas   Se reali"a ar*ueos periódicos de ca'a chica:  Se revisan los correlativos de documentos emitidos   Se emiten che*ues al portador   %miten documentos de soporte por recepción de  efectivo: Se tiene un procedimiento de autori"ación para  inversiones  Se tiene una póli"a de fidelidad   En conclus!'n el cues$!onar!o per#!$e una c!er$a or#a al au"!$or "arse una !"ea "el C&L s!n e#/ar%o el resul$a"o se prue/a con los "!s$!n$os proce"!#!en$os "e au"!$or!a .ue se real!cen por el !n$er!or se cons!"era real!3ar sus$an$!vas .ue con$r!/u(an a o/$ener ev!"enc!a su!c!en$e ( a"ecua"a NARANITA S&A A-) CAA ? BANCOS AUDIT: ,1@1)@1) PROGRAMA DE AUDITORIA I& VL: )>@>9@1) OBETIVOS DE AUDITORIA II& a) ;ue ca'a # bancos e!ista  b) ;ue ca'a # bancos sea propiedad de la empresa c) ;ue las transacciones ha#an ocurrido d) ;ue las transacciones se ha#an cortado adecuadamente e) ;ue ca'a # bancos se ha#a valuado adecuadamente f) ;ue ca'a # bancos se ha#a presentado # revelado adecuadamente PROCEDIMIENTOS DE RE5 AUDITOR PLANEADO A<= >1 6 2RS 6 2RS A<55 >1 62RS 62RS 4( Revisión de conciliación bancaria A1 52R 52R @( A< >1 6B Min Min @7 Min A >1 6B Min 47 Min AUDITORIA 5( Practi*ue TIEMPO REAL ar*ueo de ca'a chica0 asegurándose de devolver los valores al finali"ar el mismo( 6( Recalcule inter9s # diferencial cambiario %nvi9 confirmaciones B( Aseg,rese del registro en el activo corriente IC 5 ver activos corrientes ELABORADO POR: CONTADOR Y ADMINISTRADOR REYES E MAIL: [email protected] LUIS LA ROSA @7