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Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional Unidad 3. Presupuestos Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto de mercadotecnia 1 Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional Unidad 3. Presupuestos Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto de mercadotecnia 2 La compañía El provenir S.A. El año anterior tuvo ventas por $ 15, 000,000.00 de los cuales asigna el 7% de sus ventas para el presupuesto del siguiente año ($ 1, 050,000.00) La compañía El provenir, S.A VENTAS AÑO PASADO PRESUPUESTO 7 VENTAS AÑO PASADO $15,000,000.00 $1,050,000.00 VENTAS ACTUALES CON INCREMENTO DEL 25 $18,750,000.00 $1,312,500.00 Cuadro de asignación de presupuesto Actividades Presupuesto económico Porcentaje del presupuesto total Venta directa 315,000 30% Promoción de ventas 210,000 20% Publicidad 105,000 10% Administrativo 157,500 15% Producción 262,500 25% Total 1,050,000 Fuente: Elaboración propia. La compañía pretende fortalecer su fuerza de ventas, mejorar la promoción y publicidad, aumentar en un 25% más las ventas para el siguiente ejercicio. Esta asignación se distribuye como sigue: Actividades Presupuesto económico Porcentaje del presupuesto total Venta directa 393,750 30% Promoción de ventas 262,500 20% Publicidad 131,250 10% Administrativo 196,875 15% Producción 328,125 25% Total 1,312,500 Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional Unidad 3. Presupuestos Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto de mercadotecnia 3 Ahora determina con base al siguiente cuadro y datos que se te proporcionan, la variación del presupuesto de mercadotecnia. Las ventas reales fueron por $ 17, 250,000.00 Las ventas presupuestadas fueron de $ 18, 750,000.00 Y la asignación de los costos se te presenta en la siguiente tabla: Desviación del presupuesto Actividad Presupuesto Real Desviación favorable Desviación desfavorable Ventas $18,750,000.00 $17,250,000.00 -$1,500,000.00 Venta directa $393,750.00 $320,000.00 -$73,750.00 Promoción de ventas $262,500.00 $190,000.00 -$72,500.00 Publicidad $131,250.00 $120,000.00 -$11,250.00 Administrativo $196,875.00 $130,000.00 -$66,875.00 Producción $328,125.00 $350,000.00 $21,875.00 Suma Gastos totales $1,312,500.00 $1,110,000.00 -$202,500.00 Utilidad antes de impuestos (contribución a los costos fijos) $17,437,500.00 $16,140,000.00 $1,297,500.00 Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional Unidad 3. Presupuestos Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto de mercadotecnia 4 1. ¿De cuánto es la variación favorable y en que rubros de los costos se obtuvieron variaciones desfavorables representativas? La variación favorable fue de $1, 297,500.00 y en la producción de obtuvo una variación desfavorable de $21,875.00 2. ¿Se cumplió con el objetivo de las ventas plasmada en tu presupuesto de mercadotecnia? No se cumplió el objetivo de las ventas presupuestadas 3. ¿Qué opinas sobre las variaciones desfavorables y que sugieres para mejorar la situación? Creo que no se está haciendo una correcta planeación o una correcta aplicación en los recursos en materias primas ya que el costo de las materias primas es apenas la cantidad que tiene a favor la organización bajo el rubro de utilidad. Creo que lo mejor sería realizar un análisis exhaustivo sobre los costos de materias primas, mano de obra y gastos de producción para poder obtener los datos reales sobre el costo del producto que estamos ofertando y así poder sumar los gastos de marketing y ventas para poder obtener mejores ganancias, y así reducir el costo de producción. 4. ¿Qué significa la contribución a los costos fijos? El margen de contribución es el la diferencia entre el precio de venta menos los costos variables. Es considerado también como el exceso de ingresos con respecto a los costos variables, exceso que debe cubrir los costos fijos y la utilidad o ganancia.
