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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA: CASO PRÁCTICO ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS CICLO IX - “A” DOCENTE TUTOR: MG. CPCC. JENY ALCAHUAMÁN VILLANUEVA INTEGRANTES: Pariona escriba, Celia Oncebay sacsara katerin yanett AYACUCHO 2017 OPERACIONES DE MARZO DEL 2015 UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE 1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses de créditos otorgados a un comerciante y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800. 2. El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo por S/. 15,000 con 3% de interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un inmueble valorizado S/. 15,000. La institución financiera deduce e del crédito comisiones S/. 300 portes S/. 50, la institución financiera por el crédito gira cheque por S/.14,650. 3. Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que fueron los intereses cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo valorizado en S/. 11,200 (datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad financiera ejecuta acción coactiva desembolsando en efectivo S/. 200 por gastos notariales y después adjudica la garantía considerando el desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión empresarial. 4. La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es con abono a cuenta ahorros empleados. 5. Se capitaliza los resultados acumulados. 6. Se recibe donación de un vehículo por S/.15,000. Se amortiza adeudo por S/. 20,000 con cheque y paga intereses del adeudo S/. 500 con cheque. 7. El 15-03-2015 recibe un adeudo por S/. 90,000 del Banco Mundo deducido S/. 1000 comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de interés. 8. Paga tributos (datos E.S.F). 9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente moroso. CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA: 1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables. 2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas. 3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas. 4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad. 5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas A , B1 , C , D , F . SOLUCIÓN LIBRO DIARIO Nº CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER 0. 1111 CAJA 50,000 1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 5,000 1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 40,000 1411.01 CRDITOS VIGENTES 600,000 1813.01 Mobiliario 30,000 1813.02 Equipos de computación 25,000 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 11,200 1819 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 5,000 2112.01 Depósitos de ahorro activos 340,000 2412.02 Adeudos por préstamos 90,000 2517.03 Impuesto a la Renta 3,000 3111.01 Acciones Comunes 290,000 3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 22,000 8414 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 11,200 Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio 1. 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 30,000 5114.01 Intereses por créditos vigentes 30,000 Provisión de interés por cobrar 1116.01 Cheques 30,000 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 30,000 Recibe cheque 1111.0101 Billetes y monedas 30,000 1116.01 Cheques 30,000 Cobranza del cheque 4111.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista 800 2118 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 800 Provisión de intereses por pagar a los ahorristas 2118.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 800 1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 800 Pago con cheque intereses de los ahorristas 2. 1411.03 Créditos de consumo 15,000 5117.04 Créditos 300 5212.29 Otros ingresos por servicios 50 1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 14,650
