Modelo Informe Control Interno

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  Modelo de Informe de Control Interno 1   Señores Junta Directiva de la empresa  ______________ Preparado por la Auditoría _____ XX de 201XEn atención al requerimiento orani!acional de evaluación periódica de lasituación económica operativa # de pro#ección de la empresa  _________  sepresenta el in$orme de control interno por el periodo comprendido entre enero 1 #diciem%re &1 del año 20XX' Justificación (os in$ormes de $inal del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar eltra%a)o e)ecutado sino para determinar si lo reali!ado corresponde a losrequerimientos de la empresa'El marco de internacionali!ación de las empresas e*ie que la visión $utura seen$oque +acia la evaluación de los requerimientos propios de tal $inalidad en todaslas ,reas de la empresa- por .ste motivo adem,s de los in$ormes que e*ie la (e# como la certi$icación de los estados $inancieros el dictamen de los mismos elin$orme de estión # el in$orme de control interno- se solicitó una ve! m,s que para 1  Este modelo servir, a contadores auditores # revisores $iscales como uía %,sica de lo quepuede ser un tipo de in$orme de /ontrol nterno- su uso no nos responsa%ili!a de lo que se redactecon %ase en .l' Este in$orme contendr, mltiples consideraciones recomendaciones uías # evaluaciones quepueden surir en un eventual proceso de auditoría de control interno' (o aquí e*puesto no de%er,ser de$initivo ni vinculante con el proceso de auditoría que se lleve a ca%o # se de%er,n anali!ar ala lu! de este que de lo aquí contenido puede ser utili!ado- De iual $orma se de%en arear todas las consideraciones o recomendaciones que del an,lisis se desprendan'  el in$orme de estión se preparasen in$ormes por ,reas como las de recursos+umanos producción mercadeo $inan!as # control de calidad' Marco Conceptual El control interno es un proceso e)ecutado por la )unta directiva # la alta direcciónde la empresa con el apo#o constante del departamento de control interno parala administración de la entidad diseñado especí$icamente para proporcionarleseuridad ra!ona%le de conseuir e$ectividad # e$iciencia en las operaciones su$iciencia de la in$ormación $inanciera # cumplimiento de las le#es # reulacionesaplica%les' Marco legal El in$orme so%re /ontrol nterno se constitu#e en un elemento %,sico que permitedeterminar si los marcos leales # )urídicos se cumplen- si los ordenamientos/orporativos son tenidos en cuenta- si los procedimientos aplicados correspondena los propuestos por la alta dirección # si los lineamientos esta%lecidos de controlinterno corresponden a la din,mica # desarrollo de la empresa'Se e)ecutó la Auditoría cumpliendo con las __________ mencione si por voluntado e*plícita indicación normativa la revisión se +a reali!ado en atención a las3ormas de Auditoría 4eneralmente Aceptadas 3A4A5 o a las nuevas 3ormas de Aseuramiento de la n$ormación 63A6 inclu#endo las 3ormas nternacionales de Auditoría 63A65' Enfoque del Control Interno El /ontrol nterno que evala la Auditoría est, $undamentado en _______ reitereel marco normativo que se aplicó en la revisión5 # pronunciamientos del /onse)o7.cnico de la /ontaduría así como los de la Superintendencia de _______   indique la superintendencia que viila la actividad de la empresa5 los cualesaunque no tienen la calidad de o%liatorios sí corresponden a un procesoinvestiativo que %ien puede ser tenido como premisa %,sica para el desarrollo de.ste en$oque de control en proceso de universali!ación' Marco teórico de los componentes del control interno de la empresa (os componentes del control interno se interrelacionan- se derivan de la visión dela empresa # se interan a los procesos administrativos' Estos son8  Ambiente de control:  Al cual se asocian elementos como la interidad valores .ticos # la competencia o conocimientos así como las +a%ilidadesque poseen las personas para cumplir adecuadamente sus $unciones'  Evaluación de riesgos: Es la identi$icación # an,lisis de riesosrelevantes para el loro de los o%)etivos los cuales representan laorientación %,sica de recursos # es$uer!os # se constitu#en en el caminopara identi$icar $actores críticos de .*ito' (os riesos inclu#en $actorese*ternos e internos'  Actividades de control: Son las que reali!a la 4erencia # dem,spersonas de la empresa para cumplir directamente con las actividadesasinadas las cuales est,n representadas en políticas sistemas #procedimientos # se inclu#en entre estos controles los relacionados conlos sistemas de n$ormación'  Información y comunicación: Para lorar los o%)etivos es necesariodisponer de in$ormación adecuada # oportuna'  El Seguimiento y la supervisión Estos pueden ser e)ecutados por el personal encarado de los propios controlesauto evaluación5 # se aplica mediante cuestionarios o entrevistas comunicandolas de%ilidades u oportunidades de me)oramiento' b!etivos del informe de control interno 1' Dar a conocer la situación del control interno de la empresa'2' /umplir con la o%liación de dar cuenta oportuna # por escrito de lasirreularidades o desviaciones en que se incurra en la reali!ación del o%)etivosocial&' 9acer conocer a la alta dirección que las operaciones que se cele%ran cumplencon los estatutos # con las decisiones de los socios':' n$ormar a la alta dirección del cumplimiento de las responsa%ilidades asinadascomo son8  ;elar porque se lleve reularmente la conta%ilidad cumpliendo larelamentación conta%le # $iscal'  nspeccionar asiduamente los %ienes de la sociedad # procurar que setomen oportunamente las medidas de conservación # seuridad'  mpartir instrucciones practicar inspecciones # solicitar in$ormes que seanecesarios para esta%lecer controles permanentes # necesarios'   Autori!ar con la $irma los estados $inancieros de%idamente acompañadosdel dictamen # las notas que $orman con ellos un todo indivisi%le'