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Enero 2014
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CALENDARIO Nota: El valor de la primera cuota para los Grandes Contribuyentes no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2012. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de conformidad con los porcentajes y fechas señaladas. Edificio Bermora Oficina 501. Carrera 50 Nº 52 - 22 | PBX: (054) 448 93 90 FAX: (054) 511 93 79 - Apartado Aéreo 5193. | NIT. 890.936.772-4 | www.rpiedrahita.co - E-mail
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Febrero 2014
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Nota: Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos financieros deberán expedir, a mas tardar el 17 de marzo del año 2014, los siguientes certificados por el año gravable de 2013: 1. Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del Estatuto Tributario. 2. Los certificados de retenciones por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del Estatuto Tributario y del Gravamen a los Movimientos Financieros. 3. Los certificados de retenciones a título de Impuesto sobre la renta para la Equidad - CREE, expedidos por los agentes retenedores que efectuaron retenciones en vigencia dél Decreto 862 de 2013.
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Marzo 2014
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Las entidades calificadas como Grandes Contribuyentes obligadas a presentar declaración de Ingresos y Patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la DIAN, y presentarla dentro del plazo previsto para los Grandes Contribuyentes.
CALENDARIO Nota: Las entidades del sector Cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el año gravable 2013, dentro de los plazos señalados para las personas jurídicas, de acuerdo con el Último Dígito del NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario. Edificio Bermora Oficina 501. Carrera 50 Nº 52 - 22 | PBX: (054) 448 93 90 FAX: (054) 511 93 79 - Apartado Aéreo 5193. | NIT. 890.936.772-4 | www.rpiedrahita.co - E-mail
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Abril 2014
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Junio 2014
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CALENDARIO Metro de Medellín Edificio Bermora Oficina 501. Carrera 50 Nº 52 - 22 | PBX: (054) 448 93 90 FAX: (054) 511 93 79 - Apartado Aéreo 5193. | NIT. 890.936.772-4 | www.rpiedrahita.co - E-mail
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Agosto 2014
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Septiembre 2014
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Octubre 2014
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CALENDARIO Palacio de la Cultura 448 93 90 FAX: (054) 511 93 79 - Apartado Aéreo 5193. | NIT. 890.936.772-4 | www.rpiedrahita.co - E-mail
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Noviembre 2014
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CALENDARIO Museo de Antioquia 448 93 90 FAX: (054) 511 93 79 - Apartado Aéreo 5193. | NIT. 890.936.772-4 | www.rpiedrahita.co - E-mail
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Diciembre 2014
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Enero 2015
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RETENCIONES EN LA FUENTE
RETENCIONES EN LA FUENTE CONCEPTO DEL PAGO
VALOR BASE
PORCENTAJE
CONCEPTO DEL PAGO
VALOR BASE
PORCENTAJE
100%
4%
Lotería, rifas, apuestas y similares, cuando el valor del pago o abono en cuenta exceda de
1.319.000
20%
Arrendamientos de bienes inmuebles declarantes
742.000
2.5%
Licenciamiento o derecho de uso de software, ver Decreto 2521 de 2011
100%
3,5%
Arrendamientos de bienes inmuebles no declarantes Adquisición de vehículos Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, un valor hasta $549.700.000) Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
742.000 100%
3.5% 1%
Rendimientos financieros en general Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija
100% 100%
7% 4% Artículo 383 E.T. Artículo 384 E.T.
Arrendamiento de bienes muebles
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación Enajenación de activos fijos de personas naturales (Cuando son agentes retenedores las notarias y el transito) Comisiones declarantes Comisiones no declarantes Compra de productos agrícolas y pecuarios sin proces. industrial Compras con tarjetas de crédito y débito Compra de derivados del petróleo
100%
1%
549.700.000
2.5%
100%
2.5%
100%
1%
100% 100% 2.529.000 100% 100%
11% 10% 1.5% 1.5% 0.1%
Compras y otros pagos por concepto de otros ingresos tributarios no declarantes
742.000
3.5%
Compras y declarantes
otros
pagos
por concepto
de
otros
ingresos
tributarios
742.000
2.5%
Contratos de construcción de bien inmueble obra terminada
100%
2%
Contratos de construcción por el sistema de honorarios
100%
11%
administración delegada –
Consultoría en obras públicas
100%
2%
Dividendos o Participaciones Gravados (según el tipo de socio)
100%
20%, 25% ó 33%
742.000
4%
742.000
3.5%
100% 100% 100%
Por Emolumentos eclesiásticos a personas naturales declarantes de renta Por Emolumentos eclesiásticos a personas naturales no declarantes de renta Honorarios declarantes Honorarios a personas naturales no declarantes: Cuando del contrato se desprenda que superan en el año gravable 2014, el valor de $ 90.701.000 Cuando los pagos o abonos en cuenta superen en el año gravable 2014, el valor de $ 90.701.000 Intereses, comisiones, honorarios, regalías y arrendamientos a sociedades o personas naturales sin domicilio en Colombia (Renta) Indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria para t rabajadores que devenguen más de 204 UVT, el valor de $ 5.607.000.
2.611.000 3.544.000
Servicios en general no declarantes
110.000
Servicios en general declarantes
110.000
Servicios Servicios Servicios Servicios Servicios
de restaurante, hotel y hospedaje no declarante de restaurante, hotel y hospedaje declarante de aseo y vigilancia (sobre el AIU) agencias temporales (sobre el AIU) de asistencia técnica prestados en el país o desde el exterior.
6% 4%
110.000 110.000 110.000 110.000 100% Valor del pago Autorretención en servicios públicos a que se refiere la Ley 142 de 1994, o abono en prestados a los usuarios de los sectores industrial, comercial y oficial. cuenta Servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de 110.000 salud IPS Servicios a personas naturales: 110.000 Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta, superan en el 110.000 año gravable 2014, el valor de $ 90.701.000 ó 3.300 UVT. Cuando los pagos o abonos en cuenta superen en el año gravable 2014, 110.000 el valor de $ 90.701.000
3.5% 2.5% 2% 1% 10%
Consultoría y administración delegada a personas naturales:
100%
10%
100%
11%
100%
11%
2.5%
2% 6% 4% 4%
11% 10%
Cuando del contrato se desprenda que superan en el año gravable 2014, el valor de $ 90.701.000 Cuando los pagos o abonos en cuenta superen en el año gravable 2014, el valor de $ 90.701.000 Transporte de carga aéreo, marítimo o terrestre Transporte de pasajeros aéreo o marítimo
110.000 110.000
1% 1%
11%
Transporte terrestre de pasajeros no declarantes
742.000
3.5%
100%
11%
Transporte terrestre de pasajeros declarantes
742.000
2.5%
100%
33%
Reteiva en compras, ver Ley 1607 de 2012
742.000
15% del IVA
100%
20%
Reteiva en servicios, ver Ley 1607 de 2012
110.000
15% del IVA
INFORMACIÓN LABORAL
INFORMACIÓN GENERAL Sanción mínima Valor UVT 2014 Impuesto de renta año 2014 Impuesto sobre la renta para la equidad CREE año 2014 Renta presuntiva Intereses presuntivos sobre préstamos a socios declaración año 2013 Activos fijos depreciables en el año 2014
Retención por salarios Retención por salarios (Tarifa Mínima)
275.000 27.485 25% 9% 3% 5,27% 1.374.000
Salario mínimo Auxilio de transporte Recargo nocturno Porcentaje extra diurna Porcentaje extra nocturna Recargo festivo Porcentaje del reajuste del salario mínimo
616.000 72.000 35% 25% 75% 75% 4,50%
Revisoría Fiscal Outsourcing Contable Auditoría Financiera Auditoría Operativa Auditoría de Gestión Auditoría Interna Auditoría de Sistemas
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